风险管理基本理论
2.1.1对风险和风险管理的理解所谓风险一般定义为不确定性，这种不确定性包括蒙受损失、受到伤害、丧失机会等。企业主要面对的风险主要包括:自然灾害、政治动乱、全球或地区的经济

波动、法律和政策的变化;企业的决策失误;企业员工在履行职务时受到的损害;客户或顾客所可能遭受到的伤害;企业产品缺陷所带来的损失;财务坏账损失;安全防范措施适当销售渠道不畅而

带来的产品积压损失;消费习惯、流行趋势、受众群体的变化带来的损失;恶意竞争及人为的破坏行为所导致的损失等等。“风险管理是经济单位通过对风险进行识别和衡量，采用合理的经济

和技术手段对风险进行处理，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大安全保障的一种管理活动。”②对上述风险管理概念，我们可以从以下几点去理解。其

一，风险管理的主体是经济单位，这个单位可以是一个人、一个团体，也可以是一个事业机构、一个公司，甚至是一个跨国集团;其二，在风险管理的过程中关键在于风险处理手段;其三，风

险管理的目标是以最小的成本换取最大的安全保障，进而确保经济单位业务活动的稳定、持续和发展。
2.1.2风险管理原则l、强调事前管理。即培养对风险的预见能力，防止事态的发生，否则至少要在事态发生之前建立起应对的程序。但在涉及业务风险时，这一基本原则却非常容易被忽视2、

根据特定目标管理风险。目标不同，承担的风险也就不同，公司可以设立风险识别及解决程序，或对其现有程序加以改进，使风险具有更大的关联性和现实性。3、模拟评估，预设最坏的情境

。分析风险种类，衡量风险程度，对风险所造成损失的最坏情境做出推断。4、弹性化调整，适时检讨修正。②何文炯风险管理.中国财政经济出版社，2005.08(15)第6页共38页2.1.3风险管理

流程和方法风险管理的流程就是风险管理的实施步骤，一般由四个环节构成:风险识别、风险评估、选择风险处理方法和效果评价等。风险管理还具有循环特征，每次风险管理流程的结束是下

次风险管理的开始，循环往复才能保证风险管理取得最佳效果，图2一1是险管理流程图。风险管理的起点是风险识别。启动风险管理程序时，可能需要通过一个大的项目来确定风险领域和单

个风险，然后再明确更进一步的风险，这也是机构内部强调风险管理的自然结果。在大的方面确定了风险以后，需要通过细致的工作对风险进行评估。风险评估的一个好方法是制作一个风险

矩阵，在其中按照风险的几个重要领域(这些领域通常和机构的内部职能或与高级管理人员或理事会成员的责任相对应)、风险可能性的标准(即发生风险的可能性)以及风险的强度和严重性(即

发生风险可能对金融或营运带来的冲击)，把风险归入不同的组别。风险分析的第一步可能是按照发生风险的可能性和严重性，把每个风险或风险领域划分为高、中、低档三个层次，或者给每

类/个风险分配比如从1到5的分类编号。
然后，就可以从风险可能性和严重性的等级评估结果中，对风险进行初步划分。在更加复杂的风险分析中，可能还需要针对特定风险采取更加详细的评估程序，包括运用综合不同风险因素的

衡量体系对金融风险及其发生的可能性进行分析。在完成风险识别和风险评估程序之后，下一步工作就是制定风险管理计划、选择风险处理方法，并对其进行有效性分析，继而以最佳措施实

施风险管理。接下来，对风险管理实施的效果进行评价，总结得失，为下一次风险管理做准备。一、风险识别。风险识别就是要弄清风险的存在情况，是经济单位和个人对所面临的以及潜在

的风险加以判断、归类整理并对风险的性质进行鉴定的过程。风险的识别，一方面依靠感性认识，经验判断;另一方面，可利用财务分析法、流程分析法、实地调查法、损失分析法等进行分析

、归类整理。在此基础上，鉴定风险的性质，采取有效的处理措施。下面我们简要介绍几种常见的风险识别方法。生产流程分析法，是对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环

节逐项分析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险因素。生产流程分析法可分为风险列举法和流程图法。风险列举法指风险管理部门根据本企业的生产流程，列举出各个生产还击的所有风险

。流程图法指企业风险管理部门将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，从而便于发现企业面临的风险。财务表格分析法，是通过对企业的资产负债表、损益表、营业报

告书及其他有关资料进行分析，从而识别和发现企业现有的财产、责任等面临的风险。保险调查法，企业可以根据保险公司或者专门保险刊物的保险险种一览表，选择适合本企业需要的险种

。这种方法仅仅对可保风险进行识别，对不可保风险则无能为力;企业还可以委托保险人或者保险咨询服务机构对本企业的风险管理进行调查设计，找出各种财产和责任存在的风险。

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