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    保险金信托在我国的兴起与发展

    发布时间:2020-06-29 来源:https://www.boshuolunwen123.com  作者:佚名

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    保险金信托在我国的兴起与发展

        习近平总书记在中国共产党第十九次全国代表大会作的题为《决胜全面建成小康社会夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利》的报告中指出:中国开放的大门不会关闭,只会越开越大;中华民族迎来了从站起来、富起来到强起来的伟大飞跃。当前中国经济总量跨过80万亿元的关口,自2010年位居世界第二以后,又迈上了一个新台阶,是全球经济增长的主要推动力。十九大开启中国金融改革发展新时代,保险金信托(包括家族信托)作为前几年才在中国大陆出现的家庭财富管理工具,与国家经济发展、民间财富增长的大趋势密切相关,满足了中等收入以上阶层对财富传承和保护更周密和个性化需求,有利于维护家庭和谐、促进社会稳定,更是助推我国经济飞跃。

    一、保险金信托(包括家族信托)相关概念

    1.1关于保险金、信托

    保险金是保险人根据保险合同的约定,对被保险人或者受益人进行给付的金额,保险金的赔偿给付是保险人承担保险责任的方法(资料来源:网络.保险金是否可以继承.法律快车知识.http://www. lawtime. cn八nfo/hunyin/yichanfanwei/20110125114295)。

    信托是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为,是一种特殊的财产管理制度和法律行为,同时又是一种金融制度(资料来源:互联网文档资源.信托.http://wenku. baidu. com八iew/92a515b91a37fll1f1855bcc.htm2016-12-28)。

    我国通过选择正确的市场定位、确立合乎发展阶段的经营模式等工作来提高我国信托制度的发展效率和速度。

        信托业在英、美、日等国家拥有极高的行业美誉度和客户忠诚度,在经济生活中占有重要地位。我国制定的信托法,己不再是仅仅是为了规范信托公司,而是要进一步规范不断涌现的各类信托活动。信托业务是委托信托机构代其运用或管理,信托机构遵从其议定的条件与范围,对其资金或财产进行运用管理并按时归还。

        我国信托业起步晚起步低,多年来并没有信托一说,信托还被认为是资本主义的产物,直到改革开放的春风吹遍祖国的大江南北,有关信托一事才开始被人们逐渐认识,因此,可以说信托是改革开放的产物。1978年,改革开放刚刚开始之时,很多荒废了的工作慢慢地恢复,工厂恢复生产,基础建设遍地开花,众多建设项目如“雨后春笋”似的上马,许多地区和部门对建设资金产生了极大的需求,为适应全社会对融资方式和资金需求多样化的需要,1979年10月我国第一家信托机构一一中国国际信托投资公司诞生了。

    1.2关于保险业兼营寿险信托业务

        允许保险业兼营寿险信托业务成为国际上人寿保险信托运作的通行做法。我国台湾地区自2008年2月14日起,也允许保险业承做保险金信托业务,且完全免税[4〕。我国改变政策,以往过多的限制政策逐步取消,保险信托业务也可以由保险业经营。这样一来,随着国人对信托业务理解的普及,有力地促进了信托业蓬勃发展,保险金信托产品也就产生了。

    1.3关于保险金信托

        保险金信托一般是指以保险金或保单受益权作为信托财产,由委托人和信托机构签订信托合同,当达到保险合同约定的赔偿或给付条件时,保险公司将保险金交付于受托人,由受托人依信托合同约定的方式管理、运用信托财产,进而控制受益人对保险金的提取,并于信托期间终止时,将信托资产及运作收益交付信托受益人[创。即:保险金信托=保险金+信托。

        保险金信托之所以逐渐受到欢迎,主要原因是保险金信托是保险与信托相结合的产品,具备保险与信托两方面的功能和作用,能够较为充分地满足客户的特殊需求。保险金信托产品的功能优势虽然明显,但对于国内客户(包括部分高净值客户)而言,仍属于新生事物[6〕。作为复杂性金融产品的保险金信托产品设立过程比较繁杂,涉及多个单位等原因,影响了市场份额占有率。

        不过,在这方面,保险公司己经有了一些探索。例如,中信保诚人寿公司开创了“1+1+1+N;也就是:1个销售人员++1个客服人员++1个保险金信托支持顾问+N个法律、税务、信托专家、后台支持人员的销售支持体系。

    1.4关于中信信托

        中信信托作为信托行业以及保险金信托业务的市场引领者,以高净值人群需求为导向,确立目标市场和市场定位,制定市场营销策略,满足高净值人士家族财富传承等各项特殊性需要。

    自2014年5月算起,近4年时间里,从最初的10位数增加,到今天的数千位数的增加,保险金信托客户数突破了数百倍的增加,表现出了较强的市场潜力。

    在中信保诚公司己经有近2千位客户设立了保险金信托。截至2017年底,公司累计实现销售“传家“保单3000余件,总保费达16亿元,这也反映出保险消费者对保险金信托的接受度正在逐渐提高["0 2017年,中信信托再次升级保险金信托业务。当前,中信信托保险金信托产品受到了市场及客户的好评。    如今,在我国,信托、保险业必须进一步展开务实合作,以期共赢,这是中国信托、保险业共同提高的取胜之路,合则互利;同时,也是老百姓个人理财的选择,而且是重要的选择;当然,我国金融机构同国外企业竞争,可以说也需要信托、保险业建立健全合作关系。那么,信托业和保险业能不能合作共赢呢?对此,据笔者了解,国内外的看法基本上是一致的,即两者之间天然地展示出优势互补、强强互动的关系。所以,在各种条件己经具备的中国,顺利地建立起了保险、信托合作的密切关系。

    二、进一步发展保险金信托产品的必要性

    2. 1保险金信托具有储蓄与投资理财的双重功效

        开展保险金信托业务是中国居民个人理财的要求。但是,投资理财并不是一件轻松简单的事情,不是任何人都可以“随心所欲”地操作处理的工作,它是需要专业知识,需要对经济政策、时政、国家经济发展、国际经济走向都要有一定的了解和预判,以及实际的金融经验,这对于普通居民来说太难了,所以他们在一般情况下都是选择最简单易行的投资方向:存银行。存入银行就有利息,有了利息就认为有了投资回报,这是多数人的可谓是“根深蒂固”的想法和做法,随着投资环境的改变,尤其是投资理念的更新,有些人开始购买股票、基金来投资了,而股票、基金的风险难以预测,风险太大,不适合保护财产,而且极易造成财产的损失。但是,信托机构就不一样了,作为专业性的投资公司,信托机构有着投资理财方面非常专业的人才,有很强的投资理财能力,有对我国、国际社会经济发展方向较深入的研究,如果将财产托付给信托机构打理,居民个人储蓄与投资理财的双重功效就能实现,个人财产、家族财产的保值及增值就更加能实现。随着近期十九大、“两会”、博鳌论坛的召开,可以预见,我国辉煌的经济经久良性的发展势不可挡,老百姓生活水平必将有更大提高,个人财产必将强势增加,增幅可能创下历史新高。据调查,中国城市居民家庭财产户均总值22. 83万元,家庭可投资资产在30万元的富裕家庭己占家庭总数的10%以上。

    2.2开展保险金信托是中国金融机构迎接国际竞争的需要

        保险金信托在西方发达国家,因为起步早,广泛推广应用,己经是成熟的业务。不仅如此,近年,在这些国家,保险金信托的普及率越来越宏大,种类科目越来越繁盛,让人眼花潦乱。中国信托业的实力仍远远落后于发达国家的信托业,先进的信托理念、成熟的信托业务相差悬殊,保险金信托产品更是无法比拟。未雨绸缪,该类产品所特有的个性化理财服务功能,使其具备先天的竞争力[9〕。研发保险金信托产品,倡导先进理念,抢占市场,是保险公司、信托公司当仁不让的使命和担当。

    三、保险金信托业务会计核算及法律问题

        信托业务会计是反映并监督信托业务是否按照信托契约,为受益人的利益或者特定目的,对信托财产管理、运用、处置信息管理的特殊的专业性工作[‘明。3. 1《金融企业会计制度》与信托业务有关的部分内容。

        我国财政部在《金融企业会计制度》对信托业务的会计核算进行了阐述,该制度提出了信托资产的核算管理三条根本原则。整个保险金信托业务核算制度都是围绕这三条根本原则去进行构思、设计

        其它方面,《金融企业会计制度》都有明确规定。如:信托及保险金信托业务会计核算应根据第一章总则中对金融企业的一般性规定(资料来源:财政部.金融企业会计制度.  (2008-06-18. http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/kuaijifagui/200806/t20080618_ 46253. html)。

    3. 2保险金信托的一些法律、税收问题

        与国外较为完善的制度规则相比,我国的保险金信托业务相关的法规及细则还不多,一些保险金信托的操作基本上还是在法律的边缘上进行,存在风险。所以,理清保险金信托制度的基本法律关系和具体权利义务内容,并对保险金信托合同的设立、变更与终止等程序问题有清楚的了解,是很重要的一件事。随着《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国保险法》等一系列相关法律的出台与实施,做到了有法可依。但是这些法律多多少少存在一些缺陷,所以,存在一定的法律风险。如:没有对保险金信托的法律依据进行明确规定,也未明确界定保险金信托产品的确定性含义;终身寿险加信托的模式存在着法律缺陷,可能实现不了委托人的生前安排。

        除了以上“不确定性”和“缺陷”外,可能还有其他“缺陷”。当然,这些“缺陷”在信托计划中是可以避免的,只要委托人与受托人、受益人在签订保险合同和信托计划时约定清楚就行。即使如此,也应该针对“可能存在着法律缺陷”的“保险金信托”产品如实地告知客户纠纷。并建议客户经过事前协商采取措施尽量避免这些“缺陷”,规避由带来的因此,中信信托保险金信托产品营销设计时就要注意以上法律问题,“缺陷”营销人员经理等人员要认真学习法律知识,了解法律法规的“硬性”规定,不能触碰法律底线,其它道德规范也是不能轻易地触犯,从而避免法律、道德纠纷。渠道至于(3)重复征税是我国信托税制中存在的最突出的问题。税收不明确和重复征税的现象存在,需要告知客户并引起注意,最好能在最初的产品设计时予以避免。

     

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