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  • 会计硕士论文开题报告范文

    发布时间:2020-06-12 来源:https://www.boshuolunwen123.com  作者:博硕论文辅导网

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    A企业内部审计与财务风险防范的研究

    会计硕士论文开题报告

    1:选题的理论意义和实际意义

    随着全球经济一体化的进一步推进,我国市场经济体制的逐步完善,企业经营管理的外部环境发生显著的变化,企业竞争环境日趋激烈,不确定性因素越来越多,企业面临的风险无处不在、无时不有。特别是2006年源于西方的经济危机,对全球经济影响深远,严重影响金融系统,也对实体经济包括专业投资公司产生了重大不利影响。
    为了使企业在竞争中始终处于有利地位,减少风险对实现企业目标的影响,将不确定性因素控制在企业可接受范围内,建立和完善全面风险管理体系,形成风险管理机制,帮助企业在充满风险的竞争环境中生存和发展,理论界和实业界从各个方面进行了不同努力。
    内部审计为企业发展保驾护航,曾经在监督受托财务责任、促进企业管理和加强内部控制等方面发挥了积极作用。内部审计从监督财务会计产生以来,随着经济环境的变化和企业管理理论的发展而发展,在新的企业风险管理需求背景下要求内部审计工作在企业风险管理中有所作为。
    理论实践证明,风险导向内部审计能够帮助企业管理和控制风险,保障企业目标实现,譬如美国Oracle公司和埃克森公司开展风险导向内部审计取得较好的成效,国内通用技术集团公司、阳江核电公司和网通集团公司进行了有益实践,研究在我国公司开展风险导向内部审计极具价值。
    基于以上业内部审计与财务风险防范的发展趋势,结合国内外相关学者的理论及实践研究,展开本研究的系统性讨论,具有一定的实践价值。


    2:论文的研究内容和论文最终所将解决的问题。

    1.论文的研究内容
    本文总结了现代企业内部审计最新理论与发展方向,将内部审计的一般用与范围进行分析归纳,详细分析了内部审计对现代企业的融资过程、投资过程、企业运营管理过程的直接财务风险防范作用,提出了具体的内部审措施与办法,通采用提出问题、分析问题、解决问题的叙述方式来阐述内部审计的风险防范功能。其中,主要内容如下:
    本部分将从风险导向企业内部审计的内涵、企业面临的财务风险的定义和类型分析、关于内部审计与财务风险防范的关系探讨三个层面展开。主要包括风险导向企业内部审计的具体目标、风险导向企业内部审计的实施对象、风险导向企业内部审计的操作程序、财务风险的基本定义、财务风险的基本类型、内部审计在现代企业财务风险防范的一般作用、内部审计在现代企业财务风险防范的发展情况、进一步完善内部审计的财务风险防范功能等具体内容。
    2.论文最终解决的问题
    本研究主要基于风险导向企业内部审计的相关理论以及实践分析,重点讨论内部审计过程中防范风险的具体路径,从而提供正确处理内部审计与财务风险防范的政策建议。
    3:论文的研究方法、技术路线、难点及存在问题等。

    1.论文的研究方法
    2.研究方法
    本文在研究方法上主要采取了大量国内外文献阅读,定性理论分析以及定量时间按分析相结合,同时包括A公司内部审计与财务风险防范案例分析相结合等方法:
    (1)定性分析和定量分析相结合。
    定性分析方面,主要结合财务管理学理论等方面的相关理论框架,分析当前企业内部设计与财务风险防范的相关战略以及趋势。定量分析方面,主要结合A公司内部审计与财务风险防范的运行现状以及各类财务风险的防范模式等方面,进行系统化论述。
    (2)两类对象间的关系分析。
    本文在整体上对A公司进行了定性的内部审计内涵分析、内部设计与财务风险防范的关系分析,,提出了企业财务风险与内部管理的紧密联系。
    2.技术路线(如下页所示)
    3.难点及存在问题
    (1)基于内部审计与财务风险防范政策的选择,地域因素影响较大,使得结果难以让所有区域的决策者接受。
    (2)宏观管理环境的变化可能影响本研究政策模式的新的效果,管理机制细节操作需不断完善,内部审计与财务风险防范各环节重点也应随之调整。由于研究者本身知识范畴、研究水平、能力的限制,本文所提出的内部审计与财务风险防范模式,可能不具备较强的长远性。

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4:文献综述

    从20世纪90年代后半期开始,国外的学者开始致力于风险导向内部审计的研究。人类社会进入21世纪,这一内部审计新模式的理论与实践开始引入我国,国内的许多学者也开始了风险导向内部审计的研究。
    1.国外研究文献综述
    1941年9月,在约翰·瑟斯顿(John.BThurston)的领导下,内部审计师协会(TheInstituteoflnternalAuditors,简称IIA)宣告成立,作为IIA的创始人,瑟斯顿始终坚持着内部审计能够为管理提供更多服务、创造更多价值的观点。同年维克托·布林克(VictorBrink)出版了内部审计拓荒之作:《内部审计:性质、职能和程序方法》,从理论和实践方法上建立了内部审计体系,使内部审计出现了很大转机,从此迈入了现代内部审计的门槛。
    1996年,IIA研究基金会启动了一个以建立内部审计全球性框架为宗旨的研究项目,形成了一份名为《内部审计的未来:特尔菲研究》的研究报告。特尔菲研究报告提出内部审计要注重风险防范、提供增值服务、帮助组织实现组织目标的内部审计发展方向。这份报告为1999年6月内部审计定义的修改和内部审计准则的修订起了重要支持作用。
    1997年,IIA成立了一个指南核心工作小组,负责研究内部审计准则新框架。小组经过一段时间研究,于1998年8月提出了内部审计新定义,并于1999年向HA理事会提交了内部审计职业准则新框架,新框架包括了内部审计定义、职业道德规范、内部审计实务标准和其它方面的指导。新准则和新定义强调当今内部审计的实质就是关注、评估改善和参与风险管理、内部控制和公司治理,为组织增加价值。《内部审计实务标准》对内部审计是如下表述的:内部审计是采用一种系统化、规范化的方法来对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高它们的效率,帮助机构实现目标。“工作标准”第2600款要求:对内部审计师查明和发现风险管理、控制及治理方面的问题,在CAO认为高级管理层接受的剩余风险水平于机构来说是无法接受的情况下,CAO应就此与高级管理层进行讨论。如果无法决定剩余风险的问题,CAO与高级管理层应将此事报告董事会加以解决。
    通过上述关于内部审计理论与实务各个方面新的修订,我们可以看出,内部审计职业准则将内部审计工作完全引上了风险导向审计的道路,把风险导向审计贯穿于内部审计全过程,这对内部审计工作实务有指导性的意义。
    英国风险管理协会(E又M)、保险和风险管理师协会(AIRMIC)以及公共部门风险管理协会(ALAR五江)(2002)年在风险管理标准中提出内部审计在现代内部控制中发挥以下作用:第一,将内部审计工作的重点放在重要的风险上,审查贯穿组织范围的风险管理;第二,为风险管理提供确证服务;第三,积极支持并参与风险管理程序第四,促进风险识别与评估,在风险管理及内部控制领域教育所有人员;第五,帮助向董事会、审计委员会等提供风险报告。英国与爱尔兰内部审计协会2003年8月颁布了关于“风险导向内部审计”的立场公告(PositionStatement),对风险导向内部审计在风险管理中的作用做出了阐述。在立场公告中,风险导向内部审计的作用是根据企业风险管理的不同水平展开的。
    esselim(2000年)认为内部审计领域运用风险导向审计方法,改变了过去那种内部审计人员以检查历史业务一记录和内部控制系统的历史运营情况提出建议和意见的方式,变为更加关注企业面临的风险和企业未来发展及企业为降低风险所进行的一项管理活动。在快速发展的时代,企业管理当局需要了解变化过程中可能遇到的风险,而固定的、静态的控制体系只能反映企业的过去。因此,要求内部审计师在风险环境中观察业务过程,提出控制风险的建议,从而为企业增加更多的价值。
    2.国内研究文献综述
    我国内部审计理论研究与国外相比,较为滞后。直到2003年4月12日正式印发了《中国内部审计准则序言》、《内部审计基本准则》、10项内部审计具体准则以及《内部审计人员职业道德规范》。最近,又印发了包括结果沟通等在内的5项新的内部审计具体准则。尽管准则的某些方面甚至己趋同于国际内部审计师协会的实务标准(1993年修订本),但是,中国内部审计协会的这次引入与摄取却并不系统,与最新的国际内部审计师协会准则(即2001年修订本)和国际内审惯例相比仍有较大的距离。比如那些体现国际内部审计师协会准则(2001年修订本)之精髓的“风险管理”、“增加价值”、“咨询”、“控制自我评估”、“审计委员会”等概念,在此次颁发的中国内部审计协会准则中,未予引入。
    随着我国对公司治理力度的加大以及一批相关法律法规颁布实施,内部审计理论研究也呈现了繁荣景象。王光远教授在1994年发表《论管理审计的概念》和《管理审计鉴证的基本准则》首次把我国内部审计从过去财务审计向协助企业管理方向发展。2002年王光远教授在《内向型管理审计:从控制导向到风险导向》一文中对内部审计对于企业风险预防和监控提出深入见解。
    以上国内外学者和组织机构对风险导向内部审计从作用、企业风险确定确证服务、风险评估方法等多方面进行研究。

    总体来说,针对本项研究的核心问题,即:如何根据企业内部约束体制和市场环境完善的新要求,探讨企业内部审计以及财务风险防范有效运行,抑制“内部审计”的有效途径,设计企业内部审计以及财务风险防范运行、维护成本的多方补偿机制,探讨可行管理模式,并提出有针对性的政策建议,目前国内外的研究还存在不足,理论探讨和案例调研有了一些,系统企业内部审计以及财务风险防范前、中、后包括审计目标、审计流程、内部审计与财务风险的关系等层面在内的管理模式的实证研究还不够。本文将针对已有研究的上述不足设计解决框架,力求使本研究具有明确的针对性和较强的政策含义。

    5:论文简要大纲

    摘  要
    ABSTRACT
    第一章  导论
    1.1研究背景与问题提出
    1.2文献回顾
    1.2.1国外相关研究综述
    1.2.2国内相关研究综述
    1.3研究目标与内容
    1.3.1研究目标
    1.3.2研究内容
    1.4研究方法和技术路线
    1.4.1研究方法
    1.4.2技术路线
    第二章 基于风险导向的企业内部审计理论分析
    2.1风险导向企业内部审计的内涵
    2.1.1风险导向企业内部审计的具体目标
    2.1.2风险导向企业内部审计的实施对象
    2.1.3风险导向企业内部审计的操作程序
    2.2企业面临的财务风险的定义和类型分析
    2.2.1财务风险的基本定义
    2.2.2财务风险的基本类型
           1.经营层面的风险
           2.筹资层面的风险
           3.投资层面的风险
           4.存货管理风险
           5.流动性风险
      2.3关于内部审计与财务风险防范的关系探讨
     2.3.1内部审计在现代企业财务风险防范的一般作用
    2.3.2 内部审计在现代企业财务风险防范的发展情况
    2.3.3进一步完善内部审计的财务风险防范功能
    第三章  A公司内部审计与财务风险防范关系的案例分析
    3.1A公司内部审计现状评析
    3.1.1A公司总体情况介绍
    3.1.2A公司内部审计工作现状
    3.1.3A公司内部审计工作的成效与不足
    3.2A公司引入风险导向内部审计模式的必要性
    3.2.1A公司加强风险管理的需要
    3.2.2风险导向内部审计比传统内部审计具有更好的效果.
    3.2.3A公司内部审计自身生存和发展的需要
    3.3内部审计在公司营运管理中的财务风险防范
        3.3.1投资风险防范
      3.3.2筹资风险防范
      3.3.3经营风险防范
    3.4A公司风险导向内部审计模式运行保障措施
    3.4.1提高内部审计人员的素质
    3.4.2加强内部审计组织机构
    3.4.3改进信息化管理.
     3.4.5加强全员风险管理理念的培育
    3.4.6修订内部审计规章制度
     
    第六章研究结论与政策建议
    6.1研究结论
         6.1.1关于A公司内部审计与财务风险防范的具体关系
         6.2.2关于A公司内部审计与财务风险防范的运行框架
    6.2政策建议
         6.2.1审计机构方面
         6.2.2审计法律规范方面
         6.2.3审计人员方面
         6.2.4内部控制方面

     

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